Kính gửi Tổng Cục Thuế. Công ty tôi có trụ sở chính tại quận 1, Hồ Chí Mính. Công ty tôi có phát sinh hoạt động xây dựng ngoại tỉnh (cụ thể là ở Long An). Theo đó, chúng tôi sẽ phải nộp thuế GTGT vãng lai cho hoạt động này. Nhưng theo thông tư cũ, tờ khai GTGT Mẫu 01 có phần chỉ tiêu số [39] cho phần thuế GTGT vãng lai đã nộp ở tỉnh khác, nhưng theo thông tư 80, Mẫu 01 đã bỏ chỉ tiêu này và có đề cập việc số thuế đã nộp ở tỉnh khác sẽ được tự bù trừ với số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính.
Như vậy, Công ty tôi hiện đang có số thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau, không phát sinh số thuế phải nộp, tôi cần phải ghi nhận số thuế GTGT vãng lai này như thế nào vì theo Mẫu GTGT 01 không còn chỉ tiêu này nữa, tôi có được tự trừ phần giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra và phần thuế GTGT của hoạt động xây dựng vãng lai này ra khỏi tờ khai Mẫu 01 hay không? Nếu không thì làm sao để theo dõi số tiến thuế GTGT đã nộp này vì Công ty tôi không phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp. Kính mong Cục thuế giải đáp giúp. Xin trân trọng cảm ơn
11/10/2022
