CÔNG TY TNHH THẾ PHẠM LUXURY
V/v: Đề nghị hướng dẫn nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đối với dịch vụ quảng cáo Meta từ nước ngoài
Kính gửi: Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp Công ty TNHH Thế Phạm Luxury
Công ty TNHH Thế Phạm Luxury hiện sử dụng dịch vụ quảng cáo trực tuyến của Meta Platforms Ireland Limited để phục vụ hoạt động kinh doanh.
Trước đây, chứng từ thanh toán quảng cáo của Meta có thể hiện thông tin thuế. Tuy nhiên, đối với giao dịch từ ngày 30/09/2026, công ty chỉ nhận được biên lai thanh toán, không có hóa đơn thể hiện khoản VAT 10%.
Thông tin trên biên lai có tên Meta Platforms Ireland Limited và mã số thuế tại Việt Nam 9000000327. Công ty không có hợp đồng dịch vụ ký trực tiếp riêng với Meta; việc sử dụng dịch vụ được thực hiện thông qua tài khoản quảng cáo và các điều khoản dịch vụ của Meta.
Để thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế và kế toán, công ty kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn các nội dung sau:
1. Về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Đối với khoản thanh toán dịch vụ quảng cáo Meta nêu trên, khi Meta không thu và không thể hiện VAT 10% trên biên lai, Công ty TNHH Thế Phạm Luxury có phải tự kê khai, nộp thuế nhà thầu thay Meta hay không?
Việc Meta đã đăng ký mã số thuế tại Việt Nam có ảnh hưởng như thế nào đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp mua dịch vụ, đặc biệt đối với các giao dịch từ ngày 26/09/2026?
2. Về hồ sơ đăng ký và kê khai
Trường hợp công ty phải kê khai, nộp thuế thay, khi không có hợp đồng ký trực tiếp với Meta, công ty có thể sử dụng biên lai thanh toán, điều khoản dịch vụ, lịch sử giao dịch và chứng từ ngân hàng để thực hiện thủ tục hay không?
Công ty có phải đăng ký mã số thuế để kê khai, nộp thay riêng hay có thể thực hiện theo mã số thuế hiện có? Kính đề nghị hướng dẫn cụ thể về hồ sơ, biểu mẫu và thời hạn thực hiện.
3. Về hạch toán kế toán và thuế thu nhập doanh nghiệp
Trường hợp công ty phải nộp khoản VAT nhà thầu nhưng không đủ điều kiện khấu trừ VAT đầu vào, khoản thuế này được hạch toán như thế nào? Khoản thuế đó có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hay không, và cần những chứng từ gì để đáp ứng điều kiện?
Công ty kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn căn cứ pháp lý và cách thực hiện cụ thể để bảo đảm tuân thủ đúng quy định, tránh kê khai thiếu hoặc nộp trùng nghĩa vụ thuế.
Trân trọng cảm ơn!
ĐẠI DIỆN CÔNG TY TNHH THẾ PHẠM LUXURY
21/10/2026
